UPDATE. TVA va coborî la 20% de la 1 ianuarie 2016. Cota unică va scădea de la 16% la 14% în 2019

UPDATE. Ministrul Finanţelor, Darius Vâlcov, a declarat, miercuri, că cota unică de impozitare se reduce de la 16% la 14% începând de la 1 ianuarie 2019.

"Cota de impozitare scade de la 16% la 14% de la 1 ianuarie 2019, atât pentru pentru venit, cât și pentru profit", a afirmat Darius Vâlcov în ședința de Guvern de prezentare a proiectelor de modificare a Codului Fiscal și Codului de Procedură fiscală.

Ministrul Finanţelor a mai spus că impactul bugetar net pentru anul 2019 este estimat la 2,5 miliarde de lei, iar surplusul de creștere economică va fi de 0,5 puncte procentuale.

TVA va coborî la 20% începând de la 1 ianuarie 2016 şi la 18% din 2019, a declarat premierul Victor Ponta. ”Ultimul lucru esenţial era reducerea TVA. De la 1 ianuarie 2016 putem să venim cu cota generală de TVA la 20% şi aşa avem îndeplinite toate angajamentele asumate de USL”, a spus Ponta.

Ministerul Finanţelor Publice a prezentat în şedinţa de Guvern de miercuri proiectul de lege privind Codul Fiscal precum şi proiectul de lege privind Codul de procedură fiscală.

Cele două coduri urmează să fie puse în dezbatere publică. Acestea sunt cele mai importante legi privind fiscalitatea din România. De ele depind şi sunt influenţate atât veniturile cât şi cheltuielile bugetare.

În programul cu care USL venise la guvernare este menţionată revenirea la un nivel de TVA de 19%, "pe masura ce cadrul fiscal-bugetar o va permite". În ianuarie 2015 Guvernul a avizat cota redusa de TVA de 9% pentru serviciile de cazare cu demipensiune/pensiune completă/all-inclusive, după ce anterior redusese cota de TVA la produsele de panificaţie.

Reducerea TVA a fost discutată de fiecare dată când echipa FMI a venit în ţară, dar nu a existat un acord din partea troicii FMI-Banca Mondială-UE pentru a o aplică.

Principalele măsuri din noul Cod Fiscal

Reducerea cotei TVA de la 24% în prezent la 20% începând cu 2016.

Reducerea cotei TVA pentru carne, peşte, legume şi fructe de la 24% în prezent la 9% începând cu 2016.

Reducerea cotei TVA de la 20% la 18% începând cu anul 2018.

Introducerea plafonului maxim de 5 salarii medii brute pentru baza lunară de calcul a CAS şi CASS de la 1 ianuarie 2016.

Eliminarea deducerii CASS de la calculul impozitului pe venit de la 1 ianuarie 2016.

Introducerea obligaţiei de plată a CAS şi CASS pentru toate persoanele fizice care realizează venituri.

Majorarea sumei neimpozabile lunare avute în vedere la stabilirea impozitului pe venitul din pensii începând cu 1 ianuarie 2016.

Reducerea contributiei de asigurări sociale la angajat de la 10,5% la 7,5% de la 1 ianuarie 2017.

Reducerea contributiei de asigurări sociale la angajator de la 15,8% la 13,5% de la 1 ianuarie 2017.

Impozitarea microîntreprinderilor.

1. Stabilirea unei cote de impozitare diferenţiate, în funcţie de numărul de salariaţi, după cum urmează:

1% pentru microîntreprinderile care au peste 2 salariaţi, inclusiv;
3% pentru microîntreprinderile care au un salariat;
3% + 1530*) lei trimestrial, pentru microîntreprinderile care nu au salariaţi;
3%**) pentru microîntreprinderile care nu se încadrează în prevederile lit.a) sau lit.b), si care se află într-una din următoarele situaţii înscrise în registrul comerţului sau în registrul ţinut de instanţele judecătoresti competente, după caz: (i) dizolvare urmată de lichidare; (ii)  inactivitate temporară; (iii) nedesfăsurarea de activităţi.

2. Modificarea pragurilor
75.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2017
85.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor în anul 2018;
100.000 euro, pentru încadrarea în categoria microîntreprinderilor începând cu anul 2019.

Eliminarea impozitului pe dividende începând cu 1 ianuarie 2016.

Propuneri de modificări legislative:

Reducerea cotei de impozit pe profit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.

Reducerea cotei de impozit pe venit de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.

Reducerea cotei de impozit pe veniturile obţinute din România de nerezidenţi de la 16% în prezent la 14% începând cu 1 ianuarie 2019.

Accize

Diminuarea nivelului accizelor la principalele produse energetice (motorină, benzina fără plumb şi benzina cu plumb), astfel:

Scăderea cu 20% a accizei la motorina ( de la 1897,08 lei / 1000 litri la 1518,04 lei / 1000 litri);
Scăderea cu 18,62% a accizei la benzina fara plumb ( de la 2035,40 lei / 1000 litri la 1656,36 lei / 1000 litri);
Scăderea cu 16,28% a accizei la benzina cu plumb ( de la 2327,27 lei / 1000 litri la 1948,23 lei / 1000 litri)

Scăderea cu 15,38% a accizelor pentru bere ( de la 3,9 lei / hl / 1 grad Plato la 3,3 lei / hl / 1grad Plato)
Scăderea cu 70% a accizelor la vinuri spumoase ( de la 161,33 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs) si cu 77,7% pentru bauturi fermentate spumoase (de la 213,21 lei / hl produs la 47,38 lei / hl produs)
Scăderea cu 30% a accizelor pentru alcool etilic (de la 4738,01 lei / hl alcool pur la 3306,98 lei / hl alcool pur)

Eliminarea din sfera de impozitare atât a ţiţeiului din producţia internă cât şi a produselor care în prezent se regăsesc la Capitolul II „Alte produse accizabile”: cafea, bijuterii, confecţii din blănuri, autoturisme etc.

Impozitul pe construcţii

Eliminare a impozitului pe construcţii începând cu 1 ianuarie 2016.

Impozite şi taxe locale

Eliminarea discriminării generate de sistemul fiscal actual  în funcţie de natura juridică a contribuabilului, în care destinaţia clădirii poate fi rezidenţială sau comercială;

Cota impozitului pe clădiri rezidenţiale va fi cuprinsă între 0,08 % 0.2%, faţă de cota actuală  0,1 %;

Cota impozitului pe clădiri nerezidenţiale, va fi cuprinsă între 0,2%-1,3%;

Pentru terenurile situate în  intravilan au fost introduse limite minime şi maxime, pe ranguri de localităţi şi zone.

S-a introdus posibilitatea de scutire sau reducere a impozitului pe mijloacele de transport agricole folosite exclusiv în domeniul agricol.

Competenţe ale consiliilor locale

Pot majora, pentru clădirile şi terenurile neîngrijite situate în intravilan,  impozitul pe clădiri şi impozitul pe teren cu până la 500%;

Pentru terenul agricol din extravilan nelucrat timp de doi ani consecutiv, se poate majora impozitul pe teren cu până la 500%.